Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20 от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ Неуплата или неполная уплата сумм налога сбора.

Размеры штрафов за опоздание с 3-НДФЛ

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ зависит от величины налога к уплате (ст. 119 НК РФ):

  • НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует) — опоздание с нулевым отчетом наказывается штрафом в сумме 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • НДФЛ > 0 — штраф 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.

Соболев А. А. в 2019 году нашел покупателя на свой побывавший в ДТП мотоцикл, приобретенный за 179 000 руб. По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 000 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А. А. 1,5 года.

Сумма НДФЛ с полученного от продажи имущества дохода равна 0 (доход от продажи меньше расхода на покупку).

Соболев А. А. отчет по форме 3-НДФЛ своевременно не подал. Инспекторы оштрафовали его на 1 000 руб.

Григорьева Н. Е. сдавала в аренду однокомнатную квартиру в 2019 году и получала ежемесячный доход в сумме 12 000 руб. (годовой доход 144 000 руб., НДФЛ = 18 720 руб.). В 2020 году она представила налоговикам декларацию 3-НДФЛ позже положенного срока на 2,5 мес., хотя налог уплатила вовремя.

Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение:

18 720 руб. × 5% × 3 мес.= 2 808 руб.,

где 3 мес. — число полных (2) и неполных (1) месяцев несвоевременности сдачи 3-НДФЛ.

Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ. Кто попадает в данную категорию, см. далее.

Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ.

Кто подает

Такую отчетную форму обязаны подать физические лица, получившие доходы от вышеперечисленных источников, являющиеся резидентами РФ (постоянно проживающими на ее территории лицами). Также налогоплательщиками являются и нерезиденты, получающие средства, выгоду от источников, находящихся в стране. Такая отчетность подается гражданами в целях получения налогового вычета. И не следует забывать об индивидуальных предпринимателях, адвокатах, нотариусах, главах фермерских хозяйств, для которых сдача этой формы обязательна, вне зависимости от того, получали они доход в истекшем году или нет.

при получении вознаграждений по договорам, в том числе договорам ГПХ от лиц, не являющихся по законодательству налоговыми агентами;.

Штраф в случае, когда декларация 3НДФЛ содержит налоговые обязательства.

В случае наличия положительной суммы, определённой для обязательной уплаты налога в просроченной декларации 3-НДФЛ, санкции могут включать:

1. Статья «Непредставление налоговой декларации» №119 НК РФ регламентирует наличие обязательств уплатить 5% от тела суммы налогового обязательства, за каждый полный просроченный месяц. Объём штрафной санкции не может превысить 30% от базовой суммы налога.

2. Если декларация 3-НДФЛ вовремя не подана, а также по ней не уплачены налоговые обязательства сроком до 15 июля, то Вам согласно 122-й статьи НК РФ под одноимённым названием «Неуплата или неполная уплата сумм налога/ сбора» может грозить штрафная санкция, определяемая в размере 20% от начисленной суммы налога.

Для того чтобы представители налоговых органов смогли воспользоваться нормами данной статьи, им придётся первоначально подтвердить неуплату обязательств. Если до момента вручения официального уведомления от налогового органа Вы самостоятельно внесли уплату налога и начисленной пени, то данная статья не может быть в полной мере к Вам применена. Эта же 122-я статья налогового кодекса содержит норму, позволяющую фискальным органам выставить санкцию размером до 40%, вместо базовых 20%, в случае умышленного (сознательного) уклонения от уплаты начисленных обязательств. Но, исходя из практики, доказать факт именно умышленной неуплаты налога не так уж и просто.

3. Если до 15 июля Ваша декларация не отразилась в реестре налогового органа как поданная и соответствующая сумма налога по ней не уплачена, тогда вам также будет начислена пеня за просрочку налога на доходы резидентов на уровне 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый зафиксированный день просрочки.

4. Если декларация 3-НДФЛ не была представлена вовремя, а просроченные вами налоговые обязательства превысили сумму в 600 тыс. рублей (например, Вы оформили сделку по продаже дорогостоящего жилья). При этом декларация не была подана и обязательства по ней не были уплачены до 15 июля, то на Вас может быть вполне законно распространено действие санкционной статьи №198 НК РФ (Прямое уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица резидента)

Например: Петров А. А. в течение 2014 года непосредственно вступил в права наследования элитной жилплощади и решил продать её за сумму в 3 млн. рублей. Расчётные налоговые обязательства при этом составили: (3 млн. руб. х 13% = 390 тыс. рублей). После свершения сделки декларация не подавалась, сумма налога для зачисления не была внесена. В конце июля, до начала августа 2016 года Петрову А. А. пришло извещение о необходимости задекларировать продажу недвижимости. Если гражданин Петров в момент получения извещения составит декларацию и тот час уплатит налог, а также пеню за временную просрочку, то ему грозит исключительно дополнительный 5%-й штраф от суммы обязательств за каждый фиксированный месяц просрочки (в данном случае: май, июнь, июль). Расчет дополнительных обязательств составит: 3 месяца х 390 тыс. руб. х 5% = 58, 5 тыс. рублей.

Если Петров А. А. решит не подавать декларацию в принципе, то налоговая инспекция получит право привлечь его к полной ответственности, согласно со статьей №122 НК РФ и дополнительно взыскать штраф от суммы обязательств размером в 78 тыс. рублей (штраф по ставке 20%).

Расчётные налоговые обязательства при этом составили 3 млн.

Какие сроки давности по неподаче 3-НДФЛ, какую сумму нужно будет уплачивать при подаче декларации?

Хотелось бы рассмотреть такой случай. В 2016 году физическим лицом не была подана налоговая декларация на доходы, полученные в 2015г., и соответственно — не был уплачен налог. Доход был получен не от ведения коммерческой деятельности (не фриланс), а как авторское вознаграждение от источников за пределами РФ, выплаты осуществлялись через зарубежные платёжные системы, не банки.

Интересует разъяснение срока давности по данному нарушению. Я читал про срок в 3 года, начинающийся с 1 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ. Хотелось бы понять, какую сумму нужно будет оплачивать в случае выявления нарушения?

А также, какую сумму нужно будет уплачивать, в случае добровольной подачи декларации в настоящее время?

    выплаты, фриланс, ндфл, налоговая, декларация
  • Поделиться
Читайте также:  Чернобыльские выплаты в 2020 году (последние новости)

Ответы юристов ( 3 )

Добрый день, Александр.

Срок давности составляет три года.
Его нужно отсчитывать со дня совершения нарушения. Исключение составляют нарушения по ст. ст. 120, 122, 129.3 и 129.5 НК РФ: по ним срок начинает течь со следующего дня после окончания периода, в котором было совершено нарушение.
Истекает срок давности в соответствующие число и месяц через три года. После этого привлечь к ответственности нельзя.
Если плательщик препятствует проведению выездной проверки, то этот срок может быть приостановлен.

Оплачивайте сумму налога, исходя из задекларированного дохода. Штраф за несвоевременную подачу декларации налоговый орган начислит самостоятельно, пришлет вам уведомление об этом.

  • 10,0 рейтинг
  • 10033 отзыва эксперт

Я читал про срок в 3 года, начинающийся с 1 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ. Хотелось бы понять, какую сумму нужно будет оплачивать в случае выявления нарушения?

Здравствуйте. Собственно подать декларацию Вы можете в любое время, а вопрос об ответственности будет решаться налоговым органом путем начисления пени на несвоевременно уплаченную сумму налога.

Ваша задача — надлежащим образом сдать декларацию и уплатить налог. Начисление пени и штрафа — за налоговым органом. Согласно ст. 119 НК РФ штраф составляет 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.

А также, какую сумму нужно будет уплачивать, в случае добровольной подачи декларации в настоящее время?

Вот какой налог рассчитаете, такой и уплачивайте. Учтите, что расчет должен производиться путем перерасчета полученной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения каждого платежа. Если требуется помощь в заполнении 3-НДФЛ можете обратиться в чат.

Обратите внимание также на то, что если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля соответствующего года, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 НК РФ.

Но этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция сама обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган этот штраф к Вам применить не сможет. Именно поэтому обязательно необходимо немедленно за сдачей декларации уплатить налог в полном объеме.

Пени налоговая и штраф насчитает Вам сама, поэтому Ваша задача лишь в подаче декларации и уплате НДФЛ.

Спасибо.
Но мне хотелось бы также получить разъяснение про сроки давности в данном случае, что означает истечение срока давности, как рассчитывается срок давности.

Истечение срока давности означает, что если он истек, то привлечь Вас к ответственности за совершение налогового правонарушения будет невозможно.

Недоимка может быть выявлена только в результате налоговой проверки, срок, который охватывается проверкой — 3 календарных года, предшествующих году ее проведения (п. 4 ст. 89 НК РФ). Срок отсчитывается от конечной даты срока, когда налогоплательщик должен был уплатить налог (15 июля года, следующего за отчетным)

Но при этом обратите внимание на то, что если Вы подадите декларацию, то срок начнет течь заново.

По привлечению к ответственности за просрочку уплаты налога — 3 года, ст.113 НК РФ.

Но при этом обратите внимание на то, что если Вы подадите декларацию, то срок начнет течь заново.

Прошу прощения, ещё хотел бы прояснить этот вопрос, что означает, что срок начнёт течь заново? Прошу хотя бы направить, где можно подробнее изучить этот момент. Буду вам благодарен, спасибо.

Означает ли это, что за 2016 год в настоящее время проверка проводиться не будет (если не подавать декларацию самому)?

Также интересует разъяснение фразы «привлечь Вас к ответственности за совершение налогового правонарушения будет невозможно.» Означает ли это, что взыскать долг за указанный год не получится (в случае, если истёк срок давности)?
Истёк ли срок давности в описываемом случае?

1. У налогового органа есть возможность просить суд восстановить срок для взыскания налога. Правда это довольно затруднительно, ведь налоговая как-то должна в принципе узнать о том, что Вы что-то должны. А чем дальше от момента наступления обязанности, тем сложнее ее установить.

2. Я полагаю, что в Вашем случае срок для взыскания налога истек, поскольку у налоговой отсутствуют возможности для выявления недоимки.

Правильно ли я понял, что в случае, если физлицо в 2020 году подаст декларацию НДФЛ за 2019 год, в котором также отчитается о доходе — авторском вознаграждении, проверяться будут три предыдущих года, то есть 2017, 2018 и 2019 (т.к. проверка будет проводиться в 2020г)?

Да Вы правильно понимаете. Проверяться могут три предыдущих года. Только 2016 год тоже может проверяться поскольку декларирование и уплата налога за этот год производится как раз в 2017-м.

В другом ответе вы писали, что полагаете «что в Вашем случае срок для взыскания налога истек, поскольку у налоговой отсутствуют возможности для выявления недоимки.»
Однако, сейчас указали, что проверка может быть проведена и за 2016г.

Я что-то не так понял?

Да, Вы изначально говорили о доходе за 2015 год. За него отчетность сдается в 2016-м. За 2016-й соответственно в 2017-м.

Поэтому 2016-й как год получения дохода в 3 года попадает, а как год сдачи отчета за 2015-й — нет.

То есть проверка проводится (в том числе, но не ограничиваясь) для выявления незадекларированных в указанные годы доходов?

Да, разумеется она проводится для этого. Просто для этого нужна выездная проверка и какой-то мотив — например, какая-то полученная о наличии незадекларированных доходов информация.

Только выездная проверка проводится за предшествующие три года?

А камеральной-то что проверять? Камеральная только проверяет на достоверность представленную Вами информацию.

Получается, что даже выездная проверка, которая может быть назначена в этом году, охватывает период, начинающийся не ранее 2016 года, и обнаружить доход, полученный в 2015г. она не сможет?

Может ли налоговая в ходе камеральной проверки запрашивать документы или пояснения за год, отличный от года проверки?

Согласно п.1 ст. 88 НК РФ камеральная проверка проводится только за период, за который подана декларация.

Какие могут быть причины для инициации процедуры выездной проверки в описываемом случае (при подаче декларации в 2020 году за 2019)?

Вообще, хотелось бы обратить Ваше внимание на то, что мы с Вами уже довольно далеко от первоначально заданных вопросов. Вкратце отвечу, что причин может быть масса и их просчитать невозможно.

Чтобы Вам было понятно, почему так, я приведу ссылку, в которой понятным языком это поясняется.

  • 9,5 рейтинг
  • 1462 отзыва

Александр, добрый день!

Как такового срока давности взыскания налога НК РФ не установлено, т.е. те самые три года, определяемые ГК РФ. В НК РФ взыскание налога ограничено процессуальными сроками.

Так, в случае обнаружения недоимки по налогу, налоговая направляет требование об уплате налога в течении трех месяцев со дня выявления недоимки, если была проверка налогоплательщика, то в течении 20 дней со дня вступления в силу решения налогового органа по проверке (ст. 70 НК РФ). В требовании указывается срок его исполнения, который должен быть не менее восьми дней с даты получения требования (п. 4 ст. 69 НК РФ).

При неуплате налогоплательщиком налога, штрафа и пени налоговая обращается в суд с требованием о взыскании налога, штрафа и пени. Срок для обращения в суд составляет 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок давности, равный трем годам, по НК РФ предусмотрен только для штрафов.

Согласно п. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Взыщут ли с Вас налог это будет зависеть от того обнаружит ли налоговая недоимку. Так, в случае выздной проверки налоговая может проверить только последние три года. Выездная проверка распространена среди юр лиц и ИП, но физ лиц также могут проверить.

Какие могут быть причины для инициации процедуры выездной проверки в описываемом случае при подаче декларации в 2020 году за 2019.

Кто должен подать декларацию?

Представить декларацию необходимо, если в 2018 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру или машину, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход из иных источников.

Читайте также:  Кого можно пускать в квартиру по закону

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие самозанятые лица.

Если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом. В этом случае налоговый орган пришлет уведомление, на основании которого в этом году НДФЛ необходимо заплатить не позднее 2 декабря.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 года. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание.

5 от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30 указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Какой штраф за неподачу декларации 3 ндфл

Последний день подачи 3-НДФЛ в 2019 году — 30 апреля, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 15 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2019 году.

Напомним на всякий случай, что декларацию о доходах нужно подавать за прошлый год (то есть в 2019 году мы подаем отчет за 2018-ый).

119 и 122 Налогового кодекса РФ.

Проблемы с налоговой

Как уже было сказано, все зависит от конкретной ситуации. Для начала следует отметить, что сокрытие доходов – это уголовное преступление. В определенных случаях гражданина может ждать не только штраф, но и тюремное заключение. Но это только если налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов.

Неподача или несвоевременная отчетность о полученной прибыли – совсем другое дело. Уголовным преступлением такой шаг назвать трудно. Особенно если он был допущен по ошибке и разово. Какой штраф за неподачу декларации грозит человеку?

Первое, что должен уяснить налогоплательщик, – это то, что отсутствующая отчетность влечет за собой проблемы при обращении в налоговые органы. Гражданину могут отказать в выдаче справок из налоговой. Также человек не сможет оформить налоговый вычет.

На так называемые нулевки декларации с нулевым налогом распространяются точно такие же правила, как и на всю остальную отчетность.

Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2019 год

В нашем сегодняшнем материале выясним, какие предусмотрены штрафы за несдачу налоговой декларации за 2019 год в 2020 году.

Напомним, подать декларацию необходимо в ИФНС по месту регистрации следующим налогоплательщикам в следующие сроки:

  • лицам, получившим в течение 2019 года доход, который не был задекларирован в срок до 30 апреля 2020 года;
  • лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных, профессиональных, инвестиционных), в течение трех лет после возникновения прав на получение вычета. Например, в 2020 году можно обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2017–2019 годов.

Тут важно понимать, что если лицо не предоставит декларацию для получения вычета в срок, то штраф ему не грозит. Но в этом случае лицо будет лишено права на получение вычета.

Другая ситуация с нарушением подачи срока или вовсе не сдачей декларации , если был получен доход в 2019 году, и он не был задекларировали другим способом.

В этом случае, в соответствии с законодательством РФ, возможны следующие последствия:

1. Не подана вовремя нулевая декларация, незадекларированный доход был, но налогооблагаемой базы не было. ФНС оштрафует на 1 000 рублей, согласно ст.119 НК РФ и обяжет сдать декларацию .

2. Не подана вовремя декларация, по итогам которой нужно было заплатить налог, но налог при этом уплачен в срок, установленный законодательством. В этом случае действует та же статья 119 НК РФ. Размер штрафа в этом случае составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая 2020 года. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога на доход.

3. Декларация не подана вовремя, и налог уплачен несвоевременно. Напомним, что налог за 2019 год должен быть уплачен до 15 июля 2020 года. Если был нарушен срок подачи декларации и уплаты налога, но все же эти действия в итоге были совершены добровольно, без участия ФНС, то наложить штраф ИНФС не может. Если все же пришло уведомление от налоговой, то лицо обяжут выплатить штраф в размере 20% от суммы налога, согласно ст.122 НК РФ.

Размер этого штрафа ИФНС может увеличить в два раза, если докажет что действия по не предоставлению декларации и уплаты налога были умышленными. в вместо 20%, вас обяжут уплатить 40% от размера налога. Однако доказать такой момент на практике очень сложно.

Помимо штрафа в этой ситуации необходимо уплатить пени. Размер пени рассчитывается в зависимости от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день неуплаты налога.

4. Своевременно подана декларация, но не уплачен налог. В этой ситуации штраф не грозит, но уплатить пени придется. Размер пени составит 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты налога.

5. Для ИП, адвоката или нотариуса дополнительное наказание за несвоевременную сдача отчета 3 НДФЛ – блокировка расчетных счетов в банке на основании ст. 76 НК РФ.

6. Если плательщик повторно нарушил срок подачи 3-НДФЛ, то размер штрафа увеличивается вдвое: 10% от исчисленной налоговой суммы за каждый месяц, но не более 60% и не менее 2 000 рублей.

7. Штраф может быть снижен, если плательщик оправдает несвоевременную подачу 3-НДФЛ документами подтверждающими, что:

  • заполненный бланк не был отправлен из-за материальных, служебных или других проблем. Например, технические проблемы при отправке по ТКС;
  • наличие инвалидности у плательщика.

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год утверждена Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.12.2019

ФНС оштрафует на 1 000 рублей, согласно ст.

Ответственность

Сумма зависит от размера задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

Рассчитан и уплачен

5 % от суммы налога за каждый месяц опоздания с отчетом (максимум – 30 %, минимум – 1 000 руб.)

Если сбор вовремя не уплачен, то ответственность наступает согласно ст. 122 НК РФ в размере 20 % от всей неуплаченной суммы. Если доказано умышленное уклонение от уплаты налога, то штраф может быть назначен в размере до 40 %.

В том случае, когда ИП не заплатил вовремя НДФЛ, но сам обнаружил свое нарушение, погасил всю задолженность и пени, сдал декларацию в инспекцию, штрафа в размере 20 % не будет.

Примечание. Главное – успеть оплатить налог до того, как об этом узнает налоговая, и до того, как будет подана уточняющая декларация.

Перейдем к наглядной демонстрации сложных ситуаций.

122 НК РФ в размере 20 от всей неуплаченной суммы.

Декларация, по которой НДФЛ не взимается, подана не в срок

Многие сейчас подумают, раз по декларации налоги платить не надо, то какой же штраф за ее неподачу может быть предусмотрен. Но штрафные санкции все-таки есть:

  1. Специалисты налоговой службы начнут требовать от вас все-таки сдать декларативные бумаги. Делается это специально для того, чтобы гражданин мог доказать факт нулевой суммы уплаты налога.
  2. Штраф в размере одной тысячи рублей, даже если 3-НДФЛ был сдана на час позже, уплатить по законодательству РФ все-таки придется.

Для наглядности приведем пример.

Некий гражданин Кузнецов в прошлом году продал автомобиль, которым он владел менее 3 (или пяти) лет. Купил ранее машину он за полмиллиона, а продал за 300 000. То есть прибыли Кузнецов не получил. Гражданин не знал о том факте, что так как он был владельцем транспортного средства менее 3 лет, то он должен подать декларацию. Но он по незнанию ее не предоставил в налоговые службы.

Читайте также:  Сколько стоит пройти техосмотр автомобиля

Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.

Особенность! Налоговые работники не любят, когда их заставляют делать двойную работу. Поэтому можно с уверенность говорить, что помощь в оформлении гражданину, просрочившему срок сдачи декларативных бумаг, они оказывать не захотят. Если гражданин при этом не в состоянии сам подать документ, то за доплату ему могут помочь в специализированных организациях.

Когда работники налоговой инспекции обнаружили факт неподачи, они потребовали оформить 3-НДФЛ надлежащим образом, а также уплатить штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, что вполне законно.

Налог к уплате есть, но нет декларации. Что делать, если налоговая декларация вовремя не подана

В статье 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации» прописан штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в размере 5% от суммы налога за просрочку ежемесячно, но не более 30%, минимальная сумма — 1000 рублей.

Важно! Если гражданин создал задержку сдачи справки о доходах и не уложился в срок, но всё же успел вовремя уплатить полную сумму сбора, то штраф за неподачу 3-НДФЛ составит 1000 рублей.

Если в уже поданной справке налогоплательщик заметил информацию, которая не отражена в полном объеме (или, возможно, вовсе не отражена), присутствуют ошибки или недостоверные данные, повлекшие занижение суммы налога, то гражданин обязан донести уточнённую налоговую справку за такой же период. Следует обратить внимание: если уточнённая 3-НДФЛ будет предоставлена до истечения срока подачи первой справки, то будет значиться как поданная вовремя. При этом, если неточности не привели к изменению суммы налога в сторону занижения, то подача уточнённой справки считается правом гражданина, а не обязанностью. Даже при сдаче такого заявления после заявленного срока декларация будет значиться, как поданная верно и без нарушений.

Важно! В уточнённом заявлении указываются верные суммы сбора, подсчитанные с учётом изменений, а, внимание! не разница между налогом из первоначальной справки и пересчитанным в дополнительной. Также уточнённая декларация представляется на специальном бланке установленной формы. За заниженный налог из-за неточностей или ошибок при первоначальном заполнении заявления гражданин должен будет доплатить соответствующую разницу и перечислить пени в бюджет российского государства.

Штраф за непредоставление 3 НДФЛ

По статье 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)» гражданин, если он не сдал заявление и не погасил задолженность до 15 июля, будет выплачивать штраф за непредставление 3-НДФЛ штраф в размере 20% от суммы сбора.

Важно! Если погасить неуплату, оплатив задолженность и пени, до прихода уведомления инспекции, то ответственность за непредоставление 3 НДФЛ в срок не будет применена.

Дополнительная информация: по статье 122 НК если гражданин предумышленно не заплатил налог, он обязан будет заплатить штраф за несдачу 3-НДФЛ, равный 40% от налога. На практике умышленность почти недоказуема, тем более, что этот штрафовать будут только при обнаружении неуплаты самим налоговым органом. Если гражданин до представления уведомления подал заявление, заплатив при этом сбор и пени, то с него не будут брать взыскание за умышленное сокрытие доходов.

При просрочке платежа до 15 июля без подачи декларации налогоплательщик должен будет платить пени, которые начисляются по ставке рефинансирования Центробанка. Её размер 1/300 на 2018 год. Начисление пени происходит ежедневно.

Обратите внимание! Если размер налога, который обязательно должен заплатить гражданин, превышает сумму в 600 тысяч рублей (например, при продаже дорогостоящего авто), а декларация не подана и сбор уплачен, то гражданин попадает под статью 198 УК РФ.

Налогоплательщик в рассмотренном случае не подпадает под статьи НК РФ 119 или 122.

Размеры штрафов за опоздание с 3-НДФЛ

Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ зависит от величины налога к уплате (ст. 119 НК РФ):

  • НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует) — опоздание с нулевым отчетом наказывается штрафом в сумме 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
  • НДФЛ > 0 — штраф 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.

Соболев А. А. в 2015 году нашел покупателя на свой побывавший в ДТП мотоцикл, приобретенный за 179 000 руб. По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 000 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А. А. 1,5 года.

Сумма НДФЛ с полученного от продажи имущества дохода равна 0 (доход от продажи меньше расхода на покупку).

Соболев А. А. отчет по форме 3-НДФЛ своевременно не подал. Инспекторы оштрафовали его на 1 000 руб.

Григорьева Н. Е. сдавала в аренду однокомнатную квартиру в 2016 году и получала ежемесячный доход в сумме 12 000 руб. (годовой доход 144 000 руб., НДФЛ = 18 720 руб.). В 2017 году она представила налоговикам декларацию 3-НДФЛ позже положенного срока на 2,5 мес., хотя налог уплатила вовремя.

Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение:

18 720 руб. × 5% × 3 мес.= 2 808 руб.,

где 3 мес. — число полных (2) и неполных (1) месяцев несвоевременности сдачи 3-НДФЛ.

Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ. Кто попадает в данную категорию, см. далее.

Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ.

Кого нельзя наказать за опоздание с 3-НДФЛ

Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. 228 НК РФ. В эту категорию попали:

  • самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
  • получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
  • получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.

Детализацию списка лиц, обязанных подавать в инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ, см. в материале «Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2017 году — бланк».

Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.

Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:

  • исключительно в форме зарплаты (при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган);
  • от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, — более 5 лет (ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см. в рубрике «НДФЛ в 2016–2017 годах — изменения, формы, особенности».

исключительно в форме зарплаты при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган ;.

Общие сведения

Система налогового обложения – это налоговая система, установленная в законодательном порядке в РФ и взимаемая по территории страны. В российском налоговом кодексе две части. Первая, вышедшая в 1999 году, освещает существующие налоговые виды, порядок их уплаты, права и обязанности членов системы налогообложения. Во второй части, вышедшей через два года после первой в 2001-м, указаны ставки и порядок налоговой уплаты. Слаженная работа всей системы налогообложения характеризует успешное функционирование всего государства, определяя его экономическое развитие.

Налогообложение в России – это не только платёжный комплекс. В составе российской налоговой системы числятся также:

Официальный бланк заполнения:

  • методы установления, внедрение и уплаты сборов местных и региональных,
  • основы и правила создания, преобразования и завершения обязанностей ответственных лиц по налоговой уплате и сбору, и план выполнения этих обязанностей,
  • ответственность за пренебрежение законодательством,
  • создание единой информационной сети системы,
  • меры контроля за следованием правил налогового законодательства.

методы установления, внедрение и уплаты сборов местных и региональных,.

Добавить комментарий